Module 5
Comptabilité et impôts pour indépendant
La gestion d’une activité indépendante implique de suivre ses recettes, d’anticiper ses impôts et de respecter les échéances sociales et fiscales. Ce module présente les bases nécessaires pour organiser ces éléments dès le départ et éviter les mauvaises surprises.
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2 leçons vidéo
8 minutes chacune
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Environ 17 minutes
À suivre à votre rythme
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Accès gratuit
Sans création de compte
Formation présentée par
Sarah Prieur
Experte-comptable diplômée, directrice de la Fiduciaire Karpeo
En bref
La comptabilité permet de suivre les recettes, les dépenses, le bénéfice et le patrimoine de l’activité. Elle doit être tenue régulièrement et appuyée par des justificatifs conservés pendant dix ans. Le bénéfice net entre ensuite dans le calcul de l’impôt sur le revenu, tandis que le patrimoine net est pris en compte pour l’impôt sur la fortune.
Leçon 1
Tenir sa comptabilité en tant qu’indépendant
Comprenez quel type de comptabilité appliquer et comment suivre les recettes, les dépenses et le patrimoine de votre activité.
Comment tenir sa comptabilité ?
Lorsque le chiffre d’affaires annuel dépasse 500’000 CHF, l’indépendant doit tenir une comptabilité en partie double et établir un bilan ainsi qu’un compte de résultat. En dessous de ce seuil, une comptabilité simplifiée peut être utilisée. Elle consiste à enregistrer les recettes et les dépenses, puis à établir en fin d’année la situation du patrimoine et des éventuelles dettes de l’activité.
Un tableau permet notamment de noter la date, le montant et la description de chaque opération. La différence entre les recettes et les dépenses détermine le bénéfice à déclarer à l’administration fiscale. Un suivi régulier et un compte bancaire séparé facilitent cette gestion. Les justificatifs doivent rester clairement classés et être conservés pendant dix ans.
À retenir
✓Une comptabilité en partie double est nécessaire lorsque le chiffre d’affaires annuel dépasse 500’000 CHF.
✓En dessous de ce seuil, l’indépendant peut tenir une comptabilité simplifiée de ses recettes, dépenses, actifs et dettes.
✓Tenir sa comptabilité régulièrement et utiliser un compte bancaire séparé facilite le suivi de l’activité.
✓Les factures et les autres justificatifs comptables doivent être conservés pendant dix ans.
Vous venez de terminer
Leçon 1 · Tenir sa comptabilité
Leçon 2
Prévoir ses impôts en tant qu’indépendant
Comprenez comment vos revenus et votre patrimoine sont imposés et quelle somme prévoir pour anticiper votre charge fiscale.
Quels impôts faut-il prévoir ?
L’indépendant paie des impôts sur le revenu selon les mêmes principes qu’un salarié. Le bénéfice net de l’activité, obtenu en déduisant les dépenses du chiffre d’affaires, est ajouté aux autres revenus éventuels dans la déclaration fiscale. Le patrimoine net de l’activité au 31 décembre, soit les actifs diminués des dettes, est également pris en compte pour l’impôt sur la fortune.
Le taux d’imposition dépend de la situation personnelle, du revenu, de la fortune et du canton. Pour une personne disposant uniquement des revenus de son activité indépendante, prévoir entre 20 et 30 % du bénéfice net constitue une indication à adapter. Des acomptes sont généralement versés chaque mois avant la taxation définitive, qui détermine ensuite si une différence doit être remboursée ou payée.
À retenir
✓Le bénéfice net de l’activité indépendante est soumis à l’impôt sur le revenu.
✓Le patrimoine net de l’activité au 31 décembre est pris en compte pour l’impôt sur la fortune.
✓Une réserve de 20 à 30 % du bénéfice net peut être prévue à titre indicatif, selon la situation personnelle et le canton.
✓Les acomptes versés pendant l’année sont régularisés lors de la taxation définitive.
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Leçon 2 · Prévoir ses impôts
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