En Suisse, le taux normal de TVA est de 8,1 %. Le taux réduit est de 2,6 % et le taux spécial pour l’hébergement de 3,8 %. Ces taux s’appliquent dans tous les cantons et sont en vigueur depuis le 1er janvier 2024.
Pour une entreprise, connaître le bon taux ne suffit pas : il faut aussi déterminer si elle doit s’inscrire, calculer correctement la taxe et remettre ses décomptes. Ce guide vous donne les repères utiles, avec des exemples chiffrés et un calculateur pour passer du montant hors taxe au montant TVA comprise.
Quels sont les taux de TVA en Suisse en 2026 ?
| Taux | Pourcentage | Exemples d’application |
|---|---|---|
| Normal | 8,1 % | La plupart des biens et services : conseil, informatique, vêtements, travaux, restauration sur place. |
| Réduit | 2,6 % | Notamment denrées alimentaires hors boissons alcoolisées, médicaments, livres et journaux sans caractère publicitaire. |
| Spécial hébergement | 3,8 % | Logement avec petit-déjeuner, y compris lorsque le petit-déjeuner est facturé séparément. |
Le taux dépend de la prestation fournie. Il ne dépend ni du canton, ni de la forme juridique de l’entreprise. Source : taux officiels de l’AFC.
Les produits d’hygiène menstruelle bénéficient également du taux réduit depuis le 1er janvier 2025. Les prestations exclues du champ de l’impôt, comme certaines prestations de santé ou de formation, suivent une autre logique, expliquée plus bas dans ce guide.
Comment calculer la TVA suisse ?
HT signifie « hors taxe ». TTC signifie « toutes taxes comprises ». Pour ajouter la TVA, partez du HT. Pour retrouver la taxe déjà comprise dans un prix, partez du TTC.
Ajouter la TVA à un prix HT
TVA = HT × taux ÷ 100
TTC = HT × (1 + taux ÷ 100)
Pour 1’000 CHF HT à 8,1 % :
TVA : 81 CHF
Prix TTC : 1’081 CHF.
Retrouver le HT depuis le TTC
HT = TTC ÷ (1 + taux ÷ 100)
TVA = TTC − HT
Pour 1’081 CHF TTC à 8,1 % :
Prix HT : 1’000 CHF
TVA comprise : 81 CHF.
Calculez un montant HT ou TTC
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Le calculateur traite un montant à un seul taux et arrondit au centime. Une facture avec plusieurs taux se calcule par catégorie. Il ne détermine pas l’assujettissement ni le taux légal de votre prestation.
Comment fonctionne la TVA pour une entreprise ?
La TVA est un impôt fédéral sur la consommation. L’entreprise assujettie facture la taxe à ses clients et la déclare à l’Administration fédérale des contributions (AFC). Avec la méthode effective, elle déduit l’impôt préalable admis sur ses achats professionnels.
Exemple : ce que l’entreprise reverse réellement
Une entreprise réalise 10’000 CHF de ventes HT au taux de 8,1 %. Elle facture donc 810 CHF de TVA. Elle achète aussi pour 3’000 CHF HT de fournitures soumises au même taux, utilisées pour son activité imposable : 243 CHF d’impôt préalable sont déductibles.
TVA à verser à l’AFC : 810 − 243 = 567 CHF.
Exemple simplifié à la méthode effective, sans opérations exclues, dépenses privées ni autres corrections.
La TVA collectée ne constitue pas un revenu à conserver. Prévoir son paiement dans la trésorerie évite de dépenser des montants qui devront être reversés. Inversement, la TVA sur les achats peut rester un coût pour une entreprise non assujettie ou sans droit à déduction.
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Les trois taux de TVA expliqués en vidéo
Romain Prieur présente les taux normal, réduit et spécial de la TVA suisse. Retrouvez dans ce guide les règles actualisées, les exemples de calcul et les obligations des entreprises.
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Qui doit s’inscrire à la TVA en Suisse ?
Pour une entreprise établie en Suisse, le seuil ordinaire est de 100’000 CHF de chiffre d’affaires annuel déterminant. Il concerne les indépendants comme les Sàrl et les SA. Le calcul tient en principe compte des prestations réalisées en Suisse et à l’étranger qui ne sont pas exclues du champ de l’impôt.
- Le seuil porte sur le chiffre d’affaires, pas sur le bénéfice. Une entreprise peut devoir s’inscrire même si elle est déficitaire.
- Il faut anticiper dès le lancement. Lorsque l’atteinte du seuil dans les douze premiers mois est manifeste, l’obligation peut commencer dès le début de l’activité.
- Une inscription volontaire est possible sous le seuil. Son intérêt dépend notamment des clients, des investissements et des coûts administratifs.
Un seuil particulier de 250’000 CHF s’applique aux sociétés sportives ou culturelles sans but lucratif gérées bénévolement et aux institutions d’utilité publique. Il ne s’applique pas indistinctement à toute association ou fondation. Les entreprises étrangères doivent examiner leurs règles propres.
Pour déterminer le début de l’obligation et préparer la demande, consultez notre guide sur l’inscription à la TVA en Suisse. Il détaille les informations à préparer et les démarches auprès de l’AFC.
Quelles prestations ne sont pas soumises à la TVA ?
« Sans TVA » peut recouvrir plusieurs situations. Elles n’ont pas les mêmes conséquences sur la récupération de la taxe payée aux fournisseurs.
Prestations exclues du champ de l’impôt
Certaines prestations de santé, de formation, d’assurance ou immobilières sont exclues lorsque les conditions légales sont remplies. En principe, les achats affectés à ces prestations ne donnent pas droit à la déduction de l’impôt préalable.
Une option pour l’imposition est possible dans certains cas, avec des restrictions.
Prestations exonérées, notamment les exportations
Une exportation de biens peut être exonérée de TVA suisse tout en conservant le droit à la déduction de l’impôt préalable. L’entreprise doit pouvoir justifier l’exportation et respecter les conditions applicables.
Une vente à l’étranger ne se traite donc pas comme une prestation exclue.
Une entreprise qui réalise plusieurs types d’opérations doit distinguer ses activités. Le nom de la profession ou du secteur ne suffit pas à décider du traitement de toutes ses factures.
Méthode effective ou taux de la dette fiscale nette ?
La méthode de décompte détermine comment calculer le montant à payer à l’AFC. Elle ne modifie pas le taux légal à facturer au client.
| Point à comparer | Méthode effective | Taux de la dette fiscale nette |
|---|---|---|
| Calcul du décompte | TVA sur les ventes moins impôt préalable déductible. | Chiffre d’affaires TTC multiplié par le taux de branche accordé par l’AFC. |
| TVA sur les achats | Déduction selon les conditions et l’affectation des achats. | Prise en compte forfaitaire ; pas de déduction séparée habituelle. |
| Taux sur les factures clients | 8,1 %, 2,6 % ou 3,8 % selon la prestation. | Les mêmes taux légaux ; le taux de branche ne figure pas à leur place. |
| Choix | À examiner notamment en présence d’investissements ou d’achats importants. | Accessible sous conditions ; à chiffrer selon la branche et la structure des dépenses. |
Les taux forfaitaires constituent une méthode distincte, notamment utilisée par certaines collectivités et institutions. Ils ne doivent pas être confondus avec les taux de la dette fiscale nette des PME. Les critères et taux accordés figurent sur la page officielle de l’AFC.
Contre-prestations convenues ou reçues : un autre choix
Le mode de décompte concerne le moment de la déclaration. Avec les contre-prestations convenues, la facturation sert en principe de référence. Avec les contre-prestations reçues, autorisées sur demande, ce sont les encaissements et les paiements. Ce choix est distinct de la méthode effective ou des taux de la dette fiscale nette.
Vous souhaitez déléguer vos décomptes TVA ?
Notre équipe vous accompagne dans le choix de la méthode, la préparation des décomptes et leur rapprochement avec votre comptabilité.
Comment déclarer et payer la TVA ?
Les décomptes sont généralement trimestriels à la méthode effective et semestriels avec les taux de la dette fiscale nette. Le dépôt et le paiement interviennent en principe dans les 60 jours suivant la fin de la période de décompte. Vérifiez l’échéance de votre entreprise dans le portail de l’AFC.
La déclaration en ligne est obligatoire depuis le 1er janvier 2025. Depuis le 11 mai 2026, la remise des décomptes passe par « Décompte TVA pro » sur le Portail AFC, qui remplace « Décompte TVA easy ». Utilisez l’accès officiel au décompte TVA.
Avant chaque envoi, rapprochez le chiffre d’affaires déclaré avec la comptabilité et contrôlez les achats déductibles. Une concordance annuelle permet ensuite de repérer les écarts et de procéder aux corrections nécessaires.
Achats et ventes à l’étranger : quelle TVA ?
Une adresse étrangère sur la facture ne suffit pas à déterminer le traitement fiscal. Il faut identifier la nature de l’opération et le lieu de la prestation.
- Importation de marchandises : une TVA à l’importation peut être perçue. Sa déduction éventuelle dépend des justificatifs et de l’utilisation professionnelle.
- Exportation de marchandises : l’exonération suppose notamment de pouvoir prouver la sortie des biens.
- Services transfrontaliers : le lieu du destinataire s’applique à de nombreuses prestations, mais il existe des exceptions, notamment pour l’immobilier et certaines activités réalisées sur place.
L’impôt sur les acquisitions, même sans inscription TVA
Certains services achetés à des entreprises étrangères non inscrites à la TVA suisse peuvent être soumis à l’impôt sur les acquisitions. C’est notamment le cas de prestations de publicité, de conseil ou de traitement de données régies par le lieu du destinataire.
Une entreprise déjà assujettie déclare les acquisitions concernées. Pour un destinataire non inscrit, le seuil est de plus de 10’000 CHF par année civile de telles prestations. Il s’apprécie sur leur total, et non fournisseur par fournisseur.
Les conditions et exceptions sont détaillées par l’AFC dans sa présentation de l’impôt sur les acquisitions.
Que faut-il prévoir sur vos factures ?
Lorsque vous facturez la TVA, vos documents doivent permettre d’identifier le fournisseur, son numéro TVA, le destinataire lorsque requis, la prestation et sa date ou sa période. Ils doivent aussi faire apparaître la contre-prestation et le traitement TVA applicable.
Si la TVA est déjà comprise dans le prix, l’indication du taux applicable suffit pour l’indication de la taxe. En présence de plusieurs taux, distinguez les montants correspondants. Pour les autres mentions et les bonnes pratiques, consultez notre guide pour établir une facture en Suisse.
Les points à contrôler avant votre décompte
- Le taux appliqué correspond-il réellement à chaque produit ou service ?
- Les montants HT et TTC sont-ils distingués correctement ?
- Les dépenses privées et les achats sans droit à déduction ont-ils été traités séparément ?
- Les services achetés à l’étranger ont-ils été examinés ?
- Le décompte correspond-il à la comptabilité et le paiement est-il prévu ?
Pour les situations à risque et les contrôles à mettre en place, consultez notre article sur les erreurs fréquentes dans les déclarations TVA.
Quels étaient les anciens taux de TVA ?
| Période | Normal | Réduit | Hébergement |
|---|---|---|---|
| Du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2023 | 7,7 % | 2,5 % | 3,7 % |
| Depuis le 1er janvier 2024 | 8,1 % | 2,6 % | 3,8 % |
Pour corriger une ancienne opération, ne remplacez pas automatiquement l’ancien taux par le taux actuel. Le moment de la prestation et les règles de transition doivent être examinés. L’AFC publie les instructions relatives au changement de 2024.
Les taux affichés dans ce guide sont ceux en vigueur lors de la vérification du 5 septembre 2026. Un projet de hausse future ne constitue pas, à lui seul, un nouveau taux à appliquer.
Questions fréquentes sur la TVA suisse
Quel est le taux de TVA en Suisse en 2026 ?
Le taux normal est de 8,1 %, le taux réduit de 2,6 % et le taux spécial pour l’hébergement de 3,8 %. Le choix dépend de la prestation. Ces taux sont identiques dans tous les cantons.
Comment enlever 8,1 % de TVA d’un montant TTC ?
Divisez le montant TTC par 1,081 pour retrouver le HT. La différence entre TTC et HT correspond à la TVA. Ainsi, 1’081 CHF TTC correspondent à 1’000 CHF HT et 81 CHF de TVA.
La TVA est-elle différente à Genève, Vaud ou Zurich ?
Non. La TVA est un impôt fédéral. Les taux légaux sont identiques dans tous les cantons, contrairement à certains impôts directs qui varient selon le canton et la commune.
Quel taux de TVA appliquer dans un restaurant ?
La restauration sur place relève normalement du taux de 8,1 %. Les denrées alimentaires vendues à emporter peuvent bénéficier de 2,6 % si les conditions applicables sont respectées. Les boissons alcoolisées restent au taux normal.
Le petit-déjeuner à l’hôtel est-il taxé à 3,8 % ?
Oui, le taux spécial couvre le logement avec petit-déjeuner, même si ce dernier est facturé séparément. Les autres repas et prestations de l’hôtel doivent être examinés séparément.
Faut-il s’inscrire à la TVA avec moins de 100’000 CHF de chiffre d’affaires ?
Une inscription volontaire est possible. Elle peut être intéressante selon les achats, les investissements et la clientèle. Il faut comparer le gain éventuel de déduction avec la TVA sur les ventes et les obligations administratives. L’impôt sur les acquisitions peut aussi concerner une entreprise non inscrite.
Peut-on récupérer toute la TVA payée sur ses achats ?
Pas automatiquement. À la méthode effective, la déduction dépend notamment de l’affectation professionnelle et du droit à déduction lié aux activités. Les dépenses privées ou affectées à des prestations exclues peuvent empêcher ou limiter cette déduction.
Le taux de dette fiscale nette doit-il figurer sur la facture ?
Non. Vous facturez le taux légal correspondant à la prestation. Le taux de la dette fiscale nette accordé par l’AFC sert au calcul du décompte sur le chiffre d’affaires TVA comprise.
La Suisse a-t-elle un numéro de TVA intracommunautaire ?
La Suisse ne fait pas partie de l’Union européenne. Son numéro TVA repose sur le numéro IDE, suivi de la mention TVA. Les opérations avec un partenaire de l’UE doivent être examinées comme des opérations transfrontalières selon la nature de la prestation.
Où déclarer la TVA en ligne ?
La remise des décomptes passe par « Décompte TVA pro » sur le Portail AFC. Depuis le 11 mai 2026, ce service remplace « Décompte TVA easy ». Vous pouvez y gérer les décomptes de votre entreprise ou donner les accès nécessaires à votre mandataire.
Conclusion : bien anticiper la TVA de votre entreprise
Pour bien gérer la TVA, trois décisions comptent : vérifier votre assujettissement, appliquer le taux adapté à chaque prestation et choisir une méthode de décompte cohérente avec votre activité. Une comptabilité tenue à jour permet ensuite de contrôler les montants déclarés et d’anticiper les paiements.
Vous souhaitez déléguer ces démarches ? Notre équipe accompagne les indépendants, Sàrl et SA dans leur inscription à la TVA, leurs décomptes et leur suivi comptable.
Romain Prieur est expert-comptable diplômé et fondateur d’Entreprendre.ch. Après plus de dix ans d’expérience dans l’audit et l’accompagnement d’entreprises en Suisse, il conseille des entrepreneurs sur la création, la comptabilité et la fiscalité de leur société.
Sources officielles et mise à jour
- AFC — taux de TVA et domaines d’application
- AFC — assujettissement et seuils
- AFC — fonctionnement, impôt préalable et opérations internationales
- AFC — taux de la dette fiscale nette et taux forfaitaires
- AFC — décompte annuel et acomptes
- AFC — déclaration en ligne et passage à Décompte TVA pro
- AFC — délais de remise et de paiement
- AFC — impôt sur les acquisitions
- AFC — relèvement des taux au 1er janvier 2024
- Loi fédérale régissant la TVA — notamment art. 10, 21–28 et 37–39
Dernière vérification éditoriale et documentaire : 5 septembre 2026. Le traitement TVA dépend de la prestation et de la situation de l’entreprise. Les exemples sont simplifiés.
