Fiscalité et impôts en Suisse

En Suisse, deux entreprises comparables, avec la même taille, le même bénéfice et la même activité, peuvent payer des montants d’impôts très différents. La seule différence tient parfois à leur canton de domiciliation. C’est l’un des effets de la concurrence fiscale entre cantons, une spécificité bien ancrée dans le système fiscal suisse.

En Suisse, lorsque vous payez vos impôts, vous ne les versez pas à une seule autorité. Ils sont répartis entre trois niveaux : la Confédération, votre canton et votre commune. Chacun applique ses propres règles, ses propres taux et ses propres exigences. C’est ce système fiscal à trois niveaux qui explique, par exemple, qu’un entrepreneur installé à Zoug puisse payer nettement moins d’impôts qu’un entrepreneur basé à Genève, à bénéfice égal.

Les sociétés holding occupent une place particulière dans le paysage fiscal suisse. Une holding est généralement une société (SA ou Sàrl) dont l’objectif principal est de détenir et gérer des participations dans d’autres sociétés, et qui n’exerce pas d’activité commerciale propre. Historiquement, la Suisse offrait un régime fiscal très avantageux pour ces holdings, afin d’éviter la double (voire triple) imposition des bénéfices de groupe. Toutefois, sous la pression internationale, ce statut fiscal privilégié a été profondément remanié en 2020. Dans cet article, nous analysons la fiscalité des holdings en Suisse sous tous ses angles – niveau fédéral et cantonal (avec un focus sur Genève et Vaud).