Comment lire et analyser un bilan comptable ?

Le bilan comptable est l’un des principaux états financiers d’une entreprise. Il fournit une photographie de sa situation financière à un moment précis, généralement à la fin de l’année fiscale. Mais comment comprendre ce document souvent perçu comme complexe ?

Dans cet article, notre équipe d’experts-comptables va vous expliquez comment lire et interpréter un bilan de manière simple et intuitive.

Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?

Le bilan est un document qui récapitule ce que possède l’entreprise (ses actifs) et ce qu’elle doit (ses passifs). Il est toujours organisé en deux colonnes :

• Actif : ce que l’entreprise possède, ses biens, ses liquidités et ses créances (qui ont souvent un lien avec la gestion de l’inventaire)
• Passif : ce que l’entreprise doit (dettes, capitaux propres).

La règle clé

La somme des actifs est toujours égale à la somme des passifs, selon l’équation suivante :

Actifs = Passifs + Capitaux propres

Parmi les actifs, on distingue la trésorerie, les inventaires, les immobilisations corporelles et incorporelles, comme les bâtiments, les machines ou les brevets, qui jouent un rôle clé dans l’activité d’une entreprise.

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Structure du bilan : décryptage des grandes rubriques

Actifs : ce que l’entreprise possède

Les actifs sont classés en fonction de leur liquidité, c’est-à-dire de leur capacité à être transformés en argent.

 1. Actifs circulants

Ce sont les ressources à court terme, qui tournent rapidement dans l’activité de l’entreprise.

• Liquidités : argent disponible sur les comptes bancaires ou en caisse.
• Créances : montants dus par les clients (factures en attente de paiement).
• Stocks : inventaires de produits finis, matières premières ou marchandises disponibles.

2. Actifs immobilisés

Ce sont les biens durables utilisés pour l’activité de l’entreprise.

• Immobilisations corporelles : machines, bâtiments, véhicules, etc.
• Immobilisations incorporelles : brevets, marques, logiciels.
• Immobilisations financières : participations dans d’autres entreprises, dépôts à long terme.

Passifs : ce que l’entreprise doit

Les passifs sont classés selon leur exigibilité, c’est-à-dire la rapidité avec laquelle ils doivent être remboursés.

1. Passifs à court terme

Ce sont les dettes exigibles dans un délai de moins d’un an.

• Dettes fournisseurs : Montants dus pour auprès des fournisseurs de l’entreprise.
• Dettes fiscales et sociales : TVA, impôts, charges sociales non encore payées.
• Découverts bancaires : Crédits de trésorerie à court terme.

2. Passifs à long terme

Ce sont les dettes dont l’échéance dépasse un an. En général, on retrouve principalement les Emprunts bancaires contractés pour financer des investissements.

Capitaux propres : les ressources de l’entreprise

Les capitaux propres représentent la part des ressources qui appartient aux propriétaires de l’entreprise, après déduction des dettes.
Ils incluent :

• Capital social : apport initial des associés ou actionnaires.
• Réserves : bénéfices non distribués, réinvestis dans l’entreprise.
• Résultat de l’exercice : bénéfice ou perte nette de l’année.

Si vous avez des doutes, n’hésitez pas à faire appel à une fiduciaire pour vous aider à analyser plus facilement vos états financiers et à prendre des décisions éclairées.

Pourquoi le bilan est-il important pour un entrepreneur ?

Le bilan comptable est un état financier clef pour tout entrepreneur qui sait le lire.

Il permet notamment de:

• Prendre des décisions : le bilan aide à évaluer la capacité d’investissement ou les besoins de financement de l’entreprise.
• Améliorer la confiance des partenaires : les banques, investisseurs et fournisseurs se basent sur le bilan pour juger de la santé financière de l’entreprise.
• Prévenir des risques : une lecture régulière du bilan permet d’anticiper les problèmes financiers, comme un surendettement ou un manque de liquidités.

Comment analyser un bilan en 3 étapes simples ?

Analyser un bilan peut paraître complexe, mais en trois étapes simples, vous pourrez en extraire les informations essentielles sur la santé financière d’une entreprise.

Étape 1 : Analyser la structure de l’actif

Pour comprendre en détail un bilan, il faut se poser les bonnes questions. Cela peut être notamment :

Quelle part des actifs est circulante ?

Une forte proportion d’actifs circulants (stocks, créances, liquidités) indique que l’entreprise peut facilement faire face à ses besoins à court terme. En effet, les actifs circulants sont facilement transformable en argent pour le paiement des factures fournisseurs par exemple.

Les immobilisations sont-elles importantes ?

Une grande part d’actifs immobilisés peut signaler des investissements lourds, ce qui est courant dans des secteurs comme l’industrie ou le bâtiment.

Les immobilisations sont-elles entièrement amorties ?

Si les immobilisation sont entièrement amorties, cela signifie qu’elles sont probablement ancienne, et donc peut être obsolètes.

Étape 2 : Évaluer la structure du passif

Quelle est la proportion des dettes ?

Une entreprise trop endettée peut être vulnérable, surtout si ses revenus baissent.

Les capitaux propres sont-ils suffisants ?

Des capitaux propres élevés traduisent une situation financière solide et une capacité à investir voire à distribuer des dividendes.

Étape 3 : Vérifier l’équilibre financier

Actifs circulants vs passifs à court terme

Les actifs circulants doivent idéalement être supérieurs aux passifs à court terme pour éviter les tensions de trésorerie. Il existe des ratios financiers pour vérifier ces éléments.

Fonds propres vs dettes

Les fonds propres doivent représenter une part significative du total du passif pour garantir la stabilité de l’entreprise.

Etape 4 : Comparer le bilan avec d’autres bilans

• Comparez avec les années précédentes : l’évolution du bilan sur plusieurs années permet d’identifier des tendances (augmentation des dettes, amélioration de la trésorerie, etc.).
• Comparez avec le secteur : une structure d’actif ou de passif normale varie selon l’industrie (par exemple, l’immobilier aura plus d’actifs immobilisés que le commerce).
• Travaillez avec un expert : si certaines informations vous semblent obscures, un comptable ou une fiduciaire comme Entreprendre.ch peut vous aider à décrypter les chiffres.

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