En 2026, Lucerne (11,66 %) et Zoug (11,71 %) affichent les taux d’imposition des sociétés les plus bas dans le comparatif des chefs-lieux cantonaux de KPMG. Mais le canton ne suffit pas à déterminer votre facture : la commune, le bénéfice imposable et le barème applicable comptent aussi.
Ce classement concerne l’impôt sur le bénéfice des Sàrl et des SA. Vous cherchez les impôts d’un particulier ou d’un indépendant ? Consultez directement la section sur les personnes physiques : les mêmes pourcentages ne s’appliquent pas.
Impôts par canton : l’essentiel
- 26 cantons, plusieurs niveaux d’impôt : le taux comparé comprend les impôts fédéral, cantonal et communal sur le bénéfice.
- Un classement de taux maximaux : une PME peut bénéficier d’un barème inférieur. Le tableau n’est pas un devis fiscal.
- Une commune de référence : chaque valeur correspond au chef-lieu cantonal, pas à toutes les communes du canton.
- Société et dirigeant : l’impôt de votre entreprise et vos impôts personnels se calculent séparément.
- Le bon réflexe : comparez deux communes avec le même bénéfice, le même capital et la même année fiscale.
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Indiquez votre bénéfice après les charges admises, mais avant l’impôt sur le bénéfice. Le calcul suppose un exercice de 12 mois et une imposition ordinaire dans un seul canton.
Une estimation pour vous orienter. Ce résultat ne remplace pas une analyse fiscale approfondie, adaptée à votre entreprise et à votre situation. Celle-ci reste nécessaire avant toute décision d’implantation ou de planification fiscale.
Périmètre du calcul. Cette estimation concerne uniquement l’impôt sur le bénéfice. Elle n’inclut pas l’éventuel impôt cantonal et communal sur le capital, qui dépend notamment des fonds propres imposables, du canton, de la commune et des règles d’imputation applicables.
Le calculateur nécessite JavaScript. Vous pouvez aussi utiliser le calculateur officiel ci-dessous.
Ouvrir le calculateur officiel de l’AFC. Les données doivent y être saisies séparément.
Premier canton
- Impôt sur le bénéfice estimé
- Bénéfice après cet impôt
Second canton
- Impôt sur le bénéfice estimé
- Bénéfice après cet impôt
Estimation indicative de l’impôt sur le bénéfice uniquement. Les impôts fédéral, cantonal et communal sont inclus dans le taux de référence. Sont exclus : impôt sur le capital, minima fiscaux, TVA, fiscalité personnelle et régimes particuliers. La commune réelle, les corrections fiscales et les arrondis de taxation peuvent modifier le montant.
À noter : une société peut également être soumise à l’impôt sur le capital. Son impact est souvent limité pour une entreprise bénéficiaire, mais peut devenir plus important en cas de pertes ou de fonds propres élevés.
Avant de décider : faites réaliser une analyse fiscale approfondie et adaptée à votre situation.
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23 cantons disposent d’un repère chiffré dans cet outil. Pour Berne, Fribourg, Soleure ou un cas hors périmètre, utilisez le calculateur officiel de l’AFC. Les montants saisis ne sont pas transmis par ce calculateur.
Méthode, sources et limites du calcul
Année fiscale de référence : 2026. Chaque canton est représenté par son chef-lieu, affiché sous les champs et dans les résultats. Il ne s’agit pas d’un taux unique valable dans toutes ses communes.
Calcul : bénéfice avant impôts × taux effectif de référence. Ces taux intègrent déjà la déductibilité de l’impôt sur le bénéfice ; l’impôt fédéral ne doit pas être ajouté une seconde fois. Les taux étant arrondis à deux décimales, les montants sont des ordres de grandeur, affichés au franc.
Source principale : KPMG, Clarity on Swiss Taxes 2026, p. 15 et notes. Les repères PME sont de 13,04 % à Bâle-Ville, 14,00 % dans le canton de Vaud, 13,57 % à Neuchâtel et 13,80 % à Schaffhouse. Ils diffèrent donc des taux maximaux du classement.
Tranches recoupées avec l’AFC, état de la législation au 1er janvier 2026, section 4.2.1, le canton de Neuchâtel et la loi schaffhousoise, art. 75. Le plafond de 1 million de CHF maintient ces cas dans leur première tranche.
Valais : le repère de 11,89 % correspond à la première tranche, avec 2,25 % au canton, 2,75 % à la commune et 8,5 % au niveau fédéral, rapportés au bénéfice avant impôts après prise en compte de leur déductibilité. Voir la loi fiscale valaisanne, art. 89 et 180a. Le plafond de 250’000 CHF avant impôts est une limite prudente de cet outil ; le seuil légal porte sur le bénéfice imposable après déduction des impôts.
Berne est orienté vers un calcul détaillé en raison de son barème à trois paliers. Pour Fribourg et Soleure, la source comparative utilise les coefficients 2025 : aucun montant n’est affiché ici sans vérification des paramètres 2026.
Un impôt nul dans cet outil ne signifie pas une absence de toute charge fiscale. Les pertes reportées, participations, allégements, répartition intercantonale, exercices de durée différente et grands groupes soumis à l’imposition minimale ne sont pas modélisés. Vérification documentaire : 5 septembre 2026.
Classement des taux d’imposition par canton suisse en 2026
Voici les 26 cantons classés du taux le plus bas au plus élevé. Le périmètre est celui de l’étude Clarity on Swiss Taxes 2026 de KPMG, publiée en mai 2026.
| Rang | Canton | Taux effectif maximal |
|---|---|---|
| 1 | Lucerne (LU) | 11,66 % |
| 2 | Zoug (ZG) | 11,71 % |
| 3 | Nidwald (NW) | 11,97 % |
| 4 | Glaris (GL) | 12,50 % |
| 5 | Uri (UR) | 12,64 % |
| 6 | Appenzell Rhodes-Intérieures (AI) | 12,66 % |
| 7 | Obwald (OW) | 12,74 % |
| 8 | Appenzell Rhodes-Extérieures (AR) | 13,04 % |
| 9 | Thurgovie (TG) | 13,21 % |
| 10 | Schwytz (SZ) | 13,30 % |
| 11 | Bâle-Campagne (BL) | 13,45 % |
| 12 | Fribourg* (FR) | 14,12 % |
| 13 | Saint-Gall (SG) | 14,29 % |
| 14 | Bâle-Ville (BS) | 14,53 % |
| 15 | Genève (GE) | 14,70 % |
| 16 | Argovie (AG) | 14,71 % |
| 17 | Vaud (VD) | 14,72 % |
| 18 | Grisons (GR) | 14,77 % |
| 19 | Neuchâtel (NE) | 14,89 % |
| 20 | Schaffhouse (SH) | 15,08 % |
| 21 | Soleure* (SO) | 15,45 % |
| 22 | Jura (JU) | 15,80 % |
| 23 | Tessin (TI) | 16,05 % |
| 24 | Valais (VS) | 17,12 % |
| 25 | Zurich (ZH) | 19,47 % |
| 26 | Berne (BE) | 20,54 % |
Méthode : taux effectifs maximaux rapportés au bénéfice avant impôts, incluant les niveaux fédéral, cantonal et communal. Source : KPMG, édition 2026, pages 14–15. * Fribourg et Soleure : l’étude utilise les coefficients d’impôt 2025. Fribourg inclut la contribution sociale indiquée par KPMG. Les montants peuvent varier selon la commune, le bénéfice et les règles propres à l’entreprise.
Comment lire un taux d’imposition cantonal ?
Taux nominal ou taux effectif
Le taux nominal s’applique à la base imposable prévue par la loi. Le taux effectif exprime la charge d’impôt par rapport au bénéfice avant impôts. Comme les impôts sont déductibles pour une société, ces deux pourcentages ne sont pas interchangeables.
Taux cantonal ou charge totale
Un taux cantonal isolé ne décrit pas toute la facture. Il faut tenir compte de l’impôt fédéral et des règles cantonales et communales. Le classement ci-dessus regroupe ces trois niveaux : ne rajoutez pas une seconde fois l’impôt fédéral.
Bénéfice ou chiffre d’affaires
Une entreprise peut réaliser un chiffre d’affaires important avec une faible marge. L’impôt sur le bénéfice porte sur son résultat fiscal, après les charges et corrections admises, et non directement sur le total de ses ventes.
Canton ou commune
Le siège dans une commune précise peut modifier le résultat. Utilisez donc le chef-lieu pour une première comparaison, puis remplacez-le par la commune réellement envisagée pour votre société.
Pour comprendre la répartition entre autorités, consultez notre article sur les rôles de la Confédération, du canton et de la commune.
Pourquoi l’impôt de votre société varie selon le canton
Romain Prieur explique les niveaux fédéral, cantonal et communal de l’impôt et les points à examiner pour comparer deux implantations.
Pour les taux 2026, référez-vous au tableau actualisé de cet article. Les chiffres présentés dans la vidéo peuvent correspondre à une année antérieure.
Quels taux retenir en Suisse romande ?
Pour un projet en Suisse romande, commencez par le tableau, puis examinez les règles locales. La question utile est : « combien paierait ma société, dans cette commune, avec son bénéfice prévisionnel ? ».
Genève
Le taux du classement correspond à Genève comme chef-lieu. Pour préparer votre budget, utilisez le calculateur cantonal pour les sociétés et renseignez la situation réelle de l’entreprise.
Vaud
Le barème cantonal distingue depuis 2025 la part du bénéfice jusqu’à 10 millions de CHF et la part supérieure. Le taux maximal du tableau ne doit donc pas être appliqué automatiquement au bénéfice d’une petite Sàrl. Voir les règles vaudoises sur le bénéfice.
Fribourg
La comparaison inclut une contribution sociale. Elle conserve aussi, comme indiqué dans sa source, le coefficient 2025. Pour arrêter un budget 2026, vérifiez le coefficient de la commune concernée et les paramètres de l’exercice.
Neuchâtel
Le taux supérieur ne représente pas tous les niveaux de bénéfice. Faites calculer votre charge avec les tranches applicables à votre résultat, puis comparez-la avec les mêmes hypothèses dans les autres cantons.
Valais
Un barème inférieur concerne les bénéfices jusqu’à 250’000 CHF. C’est une raison essentielle de distinguer le taux maximal d’une simulation pour une PME : le classement peut changer selon le montant retenu.
Jura et Jura bernois
Le canton du Jura et le canton de Berne relèvent de barèmes différents. Si vous comparez deux implantations dans ces régions, identifiez d’abord la commune et son canton, puis utilisez un résultat fiscal identique.
Comment calculer l’impôt de votre entreprise ?
Pour passer d’un comparatif à un budget, préparez les éléments suivants. Vous pourrez ensuite les saisir dans le simulateur fiscal de l’AFC ou les transmettre à votre fiduciaire.
Fixez un bénéfice prévisionnel
Partez de vos comptes ou de votre budget annuel. Distinguez le résultat avant impôts du résultat après impôts et des éventuelles corrections fiscales. Notre article explique le calcul du bénéfice d’entreprise.
Choisissez la commune et l’exercice
Comparez la même année fiscale et le même type de contribuable. Pour une Sàrl ou une SA, sélectionnez les personnes morales ; un simulateur de salaire d’un particulier ne répond pas à la même question.
Ajoutez le capital et les particularités
Préparez le capital imposable et signalez les activités dans plusieurs cantons, les participations ou tout élément inhabituel. Respectez la définition des champs du calculateur, notamment pour le bénéfice avant ou après impôts.
Comparez le coût complet
Conservez les hypothèses et le détail du résultat. Ajoutez ensuite les loyers, déplacements, coûts de personnel et frais administratifs propres à chaque implantation.
Que représente un écart de 3 points ?
Avec un bénéfice avant impôts de 100’000 CHF, une charge effective hypothétique de 12 % représente 12’000 CHF, contre 15’000 CHF à 15 %. L’écart est de 3’000 CHF par an.
Si l’implantation qui économise cet impôt ajoute 500 CHF de frais par mois, elle coûte 6’000 CHF de plus sur l’année. Le gain fiscal ne compense alors pas ce surcoût.
Exemple pédagogique, sans attribution à un canton. Il suppose une même base avant impôts et n’intègre pas la fiscalité personnelle du dirigeant.
Vous hésitez entre plusieurs implantations ?
Faites le point sur votre activité, vos prévisions et les communes envisagées avec un expert-comptable. Identifiez les questions à approfondir avant de créer ou déplacer votre société.
Impôts par canton pour les particuliers et les indépendants
Il n’existe pas un taux unique par canton valable pour toutes les personnes physiques. Le calcul dépend notamment du revenu imposable, de la fortune, de la situation familiale, des déductions et de la commune de domicile.
Une raison individuelle ne paie pas l’impôt sur le bénéfice comme une Sàrl ou une SA : le revenu de l’activité indépendante entre dans l’imposition personnelle de l’entrepreneur. Les pourcentages du tableau des sociétés ne permettent donc pas d’estimer sa charge.
Pour comparer deux domiciles, saisissez le même profil dans le simulateur officiel des impôts des personnes physiques. Si vous hésitez sur la structure de votre activité, consultez notre comparatif raison individuelle ou Sàrl.
Quels autres impôts prévoir pour une Sàrl ou une SA ?
Le classement porte sur le bénéfice. Votre budget fiscal doit aussi examiner :
- L’impôt sur le capital : les cantons et les communes peuvent le prélever selon leurs règles. Il ne faut pas le confondre avec un pourcentage du bénéfice.
- Les minima cantonaux éventuels : une société sans bénéfice peut encore supporter une charge fiscale.
- La TVA : ses règles dépendent des opérations et de l’assujettissement. Elle ne se déduit pas du classement cantonal de l’impôt sur le bénéfice. Voir notre article sur la TVA suisse.
- L’imposition du dirigeant : le salaire et les distributions appellent un calcul distinct. Notre article sur la double imposition des sociétés de capitaux explique la logique.
Pour une vue d’ensemble, retrouvez notre article sur la fiscalité des entreprises en Suisse.
Comment choisir le canton de son entreprise ?
Commencez par les lieux où votre activité peut réellement fonctionner : proximité des clients, disponibilité des locaux, recrutement, déplacements et organisation de la direction. Comparez ensuite la charge fiscale sur des hypothèses cohérentes.
Avant un transfert, vérifiez les conséquences avec votre fiduciaire et préparez les démarches de changement de siège. Pour approfondir ce choix, consultez aussi nos conseils pour comparer les cantons avant de vous implanter.
Questions fréquentes sur les impôts par canton
Quel canton suisse impose le moins les sociétés en 2026 ?
Lucerne arrive en tête du comparatif KPMG 2026 des taux effectifs maximaux aux chefs-lieux, devant Zoug. Pour une entreprise donnée, le classement peut varier selon la commune, le bénéfice et le barème applicable.
Quel est le taux d’imposition d’une Sàrl en Suisse ?
Il dépend du canton, de la commune et de la situation fiscale de la société. Utilisez le classement pour une première orientation, puis faites un calcul avec le bénéfice et le capital imposables de votre Sàrl.
Le tableau comprend-il l’impôt fédéral ?
Oui. Les taux comparés comprennent les impôts fédéral, cantonal et communal sur le bénéfice. Il ne faut pas ajouter une nouvelle fois l’impôt fédéral à ces pourcentages.
Pourquoi les taux du Valais ou de Neuchâtel diffèrent-ils selon les comparatifs ?
Les sources ne retiennent pas toujours le même niveau de bénéfice. Un taux maximal et une simulation de PME peuvent donner des résultats différents. La commune, l’année fiscale et les contributions incluses doivent également être vérifiées.
Le classement s’applique-t-il aux personnes physiques ?
Non. Il concerne les sociétés de capitaux. Pour un particulier, comparez la même situation de revenu, de fortune et de famille dans les communes envisagées, à l’aide du simulateur officiel de l’AFC.
Un indépendant utilise-t-il le même taux qu’une SA ?
Non. Le revenu d’une activité en raison individuelle est imposé chez l’entrepreneur. Une SA et une Sàrl sont des contribuables distincts de leurs actionnaires ou associés.
Peut-on domicilier sa société dans un canton moins imposé ?
Une domiciliation doit correspondre à une organisation réelle et être examinée avec le lieu de l’administration effective. Si l’activité est présente dans plusieurs cantons, une répartition fiscale peut être nécessaire.
Comment obtenir une estimation fiable avant de créer une entreprise ?
Préparez un bénéfice prévisionnel, le capital, la commune et l’année fiscale. Utilisez ensuite le simulateur de l’AFC ou demandez une simulation à votre fiduciaire. Comparez aussi les charges d’exploitation et votre fiscalité personnelle.
Préparez la fiscalité de votre société avec votre comptabilité
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Sources et mise à jour
- KPMG — Clarity on Swiss Taxes 2026, pages 14–15 : tableau comparatif et notes de méthode.
- PwC — comparaison fiscale 2026 : recoupement des évolutions de Lucerne et Zoug.
- AFC — imposition des personnes morales, avril 2026 : assujettissement, bénéfice, capital et administration effective.
- Portail PME du SECO — imposition des sociétés de capitaux : distinction entre société et détenteurs.
- Canton de Vaud — impôt sur le bénéfice et canton de Genève — calcul de l’impôt des sociétés.
- AFC — simulateur fiscal : calcul selon votre situation.
Vérification documentaire : 5 septembre 2026. Le tableau reprend l’édition 2026 de KPMG, avec les coefficients 2025 expressément signalés pour Fribourg et Soleure. Les exemples chiffrés sont pédagogiques.
Romain Prieur est expert-comptable diplômé et fondateur d’Entreprendre.ch. Après plus de dix ans d’expérience dans l’audit et l’accompagnement d’entreprises en Suisse, il conseille des entrepreneurs sur la création, la comptabilité et la fiscalité de leur société.
