Comprendre la comptabilité des sociétés de personnes : Raison individuelle et SNC

La comptabilité des sociétés de personnes, comme les raisons individuelles et les sociétés en nom collectif (SNC), joue un rôle clé dans la gestion de l’activité.

Bien qu’elle soit souvent plus simple que celle des SARL ou SA, elle comporte des particularités qui méritent d’être bien comprises comme la responsabilité personnelle des dettes ou la gestion des prélèvements privés ou des parts privées de véhicule.

Une gestion rigoureuse des comptes professionnels et privés est essentielle pour éviter les erreurs, respecter vos obligations fiscales, et garantir une vision claire de votre rentabilité.

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Qu’est-ce qu’une société de personne ?

Les sociétés de personnes se caractérisent par une absence de séparation juridique stricte entre l’entreprise et ses propriétaires. Les deux formes les plus courantes en Suisse sont :

1. La raison individuelle

La raison individuelle (RI) est idéale pour les entrepreneurs qui se lancent seuls.

Vous êtes entièrement responsable des dettes de l’entreprise et engagez votre patrimoine personnel. Par exemple, un photographe indépendant qui démarre son activité peut opter pour cette forme, car elle est simple à mettre en place et à gérer.

Si vous souhaitez en savoir plus sur la raison individuelle, consulter notre vidéo sur le sujet.

2. La société en nom collectif (SNC)

La SNC est adaptée pour plusieurs associés. Chaque associé est solidairement et indéfiniment responsable des dettes. Cela signifie que si un associé ne peut pas payer, les autres doivent couvrir les dettes. Prenons l’exemple de deux artisans qui se regroupent pour ouvrir une boulangerie : ils partageront les responsabilités et les bénéfices.

Ces formes juridiques sont souvent choisies pour leur simplicité administrative, mais cette simplicité nécessite une rigueur comptable.

La comptabilité des sociétés de personnes : ce qu’il faut savoir

Une obligation adaptée au chiffre d’affaires

En Suisse, la comptabilité des sociétés de personnes varie selon le volume d’activité :

• Si votre chiffre d’affaires annuel est inférieur à 500’000 CHF, vous pouvez utiliser une comptabilité simplifiée, souvent appelée « carnet du lait ». Cette méthode consiste à enregistrer uniquement les recettes et les dépenses.
• Si votre chiffre d’affaires dépasse ce seuil, vous devez adopter une comptabilité double, plus détaillée et rigoureuse, avec tenue d’un bilan et d’un compte de résultat.

Bien que la comptabilité simplifiée semble plus facile, elle peut rapidement montrer ses limites si votre activité se développe. Par exemple, si vous commencez à avoir des employés ou à gérer des stocks, une comptabilité double devient indispensable pour un suivi précis.

Note : n’hésitez pas à faire appel à une fiduciaire comme Entreprendre.ch pour vous accompagner dans la gestion comptable et garantir la conformité avec vos obligations.

Différence entre compte privé et compte professionnel

Dans une société de personne, il est essentiel de séparer vos finances personnelles de celles de votre entreprise.

Pourquoi ? Parce qu’une confusion entre les deux peut entraîner des erreurs comptables, compliquer vos obligations fiscales et rendre difficile l’analyse de votre rentabilité.

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Particularités fiscales des sociétés de personnes

Une différence majeure entre les sociétés de personnes et les sociétés de capitaux (SARL, SA) réside dans le mode d’imposition.

1. Imposition sur le revenu

Contrairement aux SARL ou SA qui sont imposées en tant qu’entités distinctes, les bénéfices d’une société de personne sont directement intégrés au revenu personnel de l’entrepreneur ou des associés. Par exemple, si votre bénéfice annuel est de 80’000 CHF, ce montant s’ajoutera à vos autres revenus pour calculer votre impôt total.

2. Charges sociales

Les entrepreneurs indépendants et les associés de SNC doivent payer des cotisations sociales sur la totalité de leur revenu professionnel, y compris les prélèvements privés.

Cela inclut l’AVS, l’AI et l’APG. Par exemple, pour un revenu annuel de 100’000 CHF, les cotisations sociales représentent environ 10% à 12%.

3. Pas d’impôt sur les sociétés

Les sociétés de personnes ne paient pas d’impôt spécifique sur les bénéfices, contrairement aux SARL ou SA.

Toutefois, cela ne signifie pas que la charge fiscale est plus légère, car le barème progressif de l’impôt sur le revenu peut s’avérer élevé si vos bénéfices sont importants.

Exemple concret : gestion comptable d’une raison individuelle

Prenons l’exemple d’un entrepreneur indépendant :

• Chiffre d’affaires annuel : 150’000 CHF
• Dépenses professionnelles : 60’000 CHF (matériel, loyer, frais divers)
• Bénéfice net : 90’000 CHF

Le bénéfice de 90’000 CHF sera déclaré comme revenu personnel et soumis à l’impôt sur le revenu. Si l’entrepreneur retire 20’000 CHF pour ses besoins personnels, ce montant sera enregistré comme un prélèvement privé, sans affecter le bénéfice imposable.

Cela montre l’importance de tenir des comptes précis pour chaque aspect de l’activité.

Conseils pratiques pour une gestion comptable efficace

1. Tenez vos comptes régulièrement

Ne laissez pas les factures et les justificatifs s’accumuler. Un suivi hebdomadaire des recettes et dépenses facilite la gestion et évite les oublis. Par exemple, réservez une heure chaque semaine pour vérifier et enregistrer vos transactions.

2. Utilisez un logiciel adapté

Des logiciels comptables permettent de gérer séparément vos comptes privés et professionnels, tout en automatisant certaines tâches. Par exemple, ils peuvent générer automatiquement vos factures ou vos bilans.

3. Anticipez vos obligations fiscales

Planifiez vos paiements d’impôts et cotisations sociales en mettant de côté un pourcentage de votre bénéfice. Par exemple, épargnez 20% de vos revenus pour éviter les surprises en fin d’année.

4. Consultez un expert-comptable

Une fiduciaire peut vous aider à structurer votre comptabilité et à optimiser vos déclarations fiscales, surtout si votre activité se développe.

Par exemple, il pourra vous conseiller sur la meilleure stratégie fiscale ou sur la transition vers une comptabilité double si nécessaire.