Comment gérer la comptabilité d'une raison individuelle ou d'une SNC ?
- Raison individuelle et SNC : Définitions et différences.
- Les obligations comptables des sociétés de personnes selon le chiffre d’affaires.
- L’importance de séparer les finances personnelles et professionnelles.
- Particularités fiscales des sociétés de personnes.
La comptabilité des sociétés de personnes, comme les raisons individuelles et les sociétés en nom collectif (SNC), joue un rôle clé dans la gestion de l’activité.
Bien qu’elle soit souvent plus simple que celle des SARL ou SA, elle comporte des particularités qui méritent d’être bien comprises comme la responsabilité personnelle des dettes ou la gestion des prélèvements privés ou des parts privées de véhicule.
Une gestion rigoureuse des comptes professionnels et privés est essentielle pour éviter les erreurs, respecter vos obligations fiscales, et garantir une vision claire de votre rentabilité.
Entreprendre.ch et ses équipes fiduciaire à Genève et Lausanne vous explique tout ce que vous devez savoir pour maîtriser la comptabilité de votre société de personne.
Qu’est-ce qu’une société de personne ?
Les sociétés de personnes se caractérisent par une absence de séparation juridique stricte entre l’entreprise et ses propriétaires. Les deux formes les plus courantes en Suisse sont :
1. La raison individuelle
La raison individuelle (RI) est idéale pour les entrepreneurs qui se lancent seuls.
Vous êtes entièrement responsable des dettes de l’entreprise et engagez votre patrimoine personnel. Par exemple, un photographe indépendant qui démarre son activité peut opter pour cette forme, car elle est simple à mettre en place et à gérer.
2. La société en nom collectif (SNC)
La SNC est adaptée pour plusieurs associés. Chaque associé est solidairement et indéfiniment responsable des dettes. Cela signifie que si un associé ne peut pas payer, les autres doivent couvrir les dettes. Prenons l’exemple de deux artisans qui se regroupent pour ouvrir une boulangerie : ils partageront les responsabilités et les bénéfices.
Ces formes juridiques sont souvent choisies pour leur simplicité administrative, mais cette simplicité nécessite une rigueur comptable.
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La comptabilité des sociétés de personnes : ce qu’il faut savoir
Une obligation adaptée au chiffre d’affaires
En Suisse, la comptabilité des sociétés de personnes varie selon le volume d’activité :
- Si votre chiffre d’affaires annuel est inférieur à 500’000 CHF, vous pouvez utiliser une comptabilité simplifiée, souvent appelée « carnet du lait ». Cette méthode consiste à enregistrer uniquement les recettes et les dépenses.
- Si votre chiffre d’affaires dépasse ce seuil, vous devez adopter une comptabilité double, plus détaillée et rigoureuse, avec tenue d’un bilan et d’un compte de résultat.
Bien que la comptabilité simplifiée semble plus facile, elle peut rapidement montrer ses limites si votre activité se développe. Par exemple, si vous commencez à avoir des employés ou à gérer des stocks, une comptabilité double devient indispensable pour un suivi précis.
Note : n’hésitez pas à faire appel à une fiduciaire comme Entreprendre.ch pour vous accompagner dans la gestion comptable et garantir la conformité avec vos obligations.
Différence entre compte privé et compte professionnel
Dans une société de personne, il est essentiel de séparer vos finances personnelles de celles de votre entreprise.
Pourquoi ? Parce qu’une confusion entre les deux peut entraîner des erreurs comptables, compliquer vos obligations fiscales et rendre difficile l’analyse de votre rentabilité.
Le compte professionnel
Un compte professionnel est dédié exclusivement à votre activité. C’est ici que vous :
- Encaissez les paiements de vos clients.
- Réglez vos factures professionnelles (fournitures, loyer, frais de déplacement).
- Suivez vos dépenses liées à l’entreprise.
Ce compte vous permet de centraliser vos flux financiers liés à votre activité, ce qui simplifie la tenue de votre comptabilité et vos déclarations fiscales.
Par exemple, si vous devez acheter un ordinateur pour votre entreprise, il sera payé directement depuis ce compte.
Le compte privé
Votre compte privé est réservé à vos dépenses personnelles, comme votre loyer, vos courses ou vos loisirs. Si vous retirez de l’argent de votre compte professionnel pour vos besoins personnels, ces montants doivent être enregistrés comme prélèvements privés dans votre comptabilité.
Par exemple, un entrepreneur qui se verse 2’000 CHF par mois devra les noter comme prélèvements privés, ce qui n’affecte pas le bénéfice imposable.
En séparant clairement ces deux comptes, vous évitez les confusions et gagnez en clarté.
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Particularités fiscales des sociétés de personnes
Une différence majeure entre les sociétés de personnes et les sociétés de capitaux (SARL, SA) réside dans le mode d’imposition.
1. Imposition sur le revenu
Contrairement aux SARL ou SA qui sont imposées en tant qu’entités distinctes, les bénéfices d’une société de personne sont directement intégrés au revenu personnel de l’entrepreneur ou des associés. Par exemple, si votre bénéfice annuel est de 80’000 CHF, ce montant s’ajoutera à vos autres revenus pour calculer votre impôt total.
2. Charges sociales
Les entrepreneurs indépendants et les associés de SNC doivent payer des cotisations sociales sur la totalité de leur revenu professionnel, y compris les prélèvements privés.
Cela inclut l’AVS, l’AI et l’APG. Par exemple, pour un revenu annuel de 100’000 CHF, les cotisations sociales représentent environ 10% à 12%.
3. Pas d’impôt sur les sociétés
Les sociétés de personnes ne paient pas d’impôt spécifique sur les bénéfices, contrairement aux SARL ou SA.
Toutefois, cela ne signifie pas que la charge fiscale est plus légère, car le barème progressif de l’impôt sur le revenu peut s’avérer élevé si vos bénéfices sont importants.
Exemple concret : gestion comptable d’une raison individuelle
Prenons l’exemple d’un entrepreneur indépendant :
- Chiffre d’affaires annuel : 150’000 CHF
- Dépenses professionnelles : 60’000 CHF (matériel, loyer, frais divers)
- Bénéfice net : 90’000 CHF
Le bénéfice de 90’000 CHF sera déclaré comme revenu personnel et soumis à l’impôt sur le revenu. Si l’entrepreneur retire 20’000 CHF pour ses besoins personnels, ce montant sera enregistré comme un prélèvement privé, sans affecter le bénéfice imposable.
Cela montre l’importance de tenir des comptes précis pour chaque aspect de l’activité.
Conseils pratiques pour une gestion comptable efficace
1. Tenez vos comptes régulièrement
Ne laissez pas les factures et les justificatifs s’accumuler. Un suivi hebdomadaire des recettes et dépenses facilite la gestion et évite les oublis. Par exemple, réservez une heure chaque semaine pour vérifier et enregistrer vos transactions.
2. Utilisez un logiciel adapté
Des logiciels comptables permettent de gérer séparément vos comptes privés et professionnels, tout en automatisant certaines tâches. Par exemple, ils peuvent générer automatiquement vos factures ou vos bilans.
3. Anticipez vos obligations fiscales
Planifiez vos paiements d’impôts et cotisations sociales en mettant de côté un pourcentage de votre bénéfice. Par exemple, épargnez 20% de vos revenus pour éviter les surprises en fin d’année.
4. Consultez un expert-comptable
Une fiduciaire peut vous aider à structurer votre comptabilité et à optimiser vos déclarations fiscales, surtout si votre activité se développe.
Par exemple, il pourra vous conseiller sur la meilleure stratégie fiscale ou sur la transition vers une comptabilité double si nécessaire.
En conclusion
La comptabilité des sociétés de personnes, bien que plus simple que celle des sociétés de capitaux, nécessite une rigueur particulière, notamment pour éviter les mélanges entre finances privées et professionnelles.
Une gestion claire de vos comptes et une anticipation de vos obligations fiscales sont essentielles pour garantir la rentabilité et la pérennité de votre activité.
Que vous soyez en raison individuelle ou en SNC, prenez le temps de structurer votre comptabilité dès le départ ou faites appel à notre fiduciaire : cela vous fera gagner du temps et évitera bien des soucis à l’avenir.
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FAQ – Comprendre la comptabilité des sociétés de personnes RI et SNC
Quelles sont les principales différences entre une raison individuelle et une SNC ?
Une raison individuelle convient aux entrepreneurs seuls, où le patrimoine personnel est entièrement engagé. En revanche, la SNC est destinée à plusieurs associés qui partagent solidairement les responsabilités des dettes. Les deux formes sont administrativement simples mais impliquent une rigueur comptable.
Quel type de comptabilité est requis pour une société de personne ?
Si le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 500’000 CHF, une comptabilité simplifiée (carnet du lait) suffit. Au-delà de ce seuil, une comptabilité double, incluant le bilan et le compte de résultat, devient obligatoire.
Pourquoi est-il essentiel de séparer les comptes privés et professionnels ?
La séparation des comptes permet d’éviter les erreurs comptables et de simplifier les obligations fiscales. Un compte professionnel gère les paiements clients et frais d’entreprise, tandis qu’un compte privé est réservé aux dépenses personnelles.
Comment sont imposés les bénéfices des sociétés de personnes ?
Les bénéfices des sociétés de personnes sont intégrés au revenu personnel de l’entrepreneur ou des associés et soumis à l’impôt sur le revenu. Il n’y a pas d’impôt spécifique sur les bénéfices comme pour les SARL ou SA.
Quels sont les prélèvements sociaux pour les entrepreneurs en raison individuelle ou en SNC ?
Les entrepreneurs doivent payer des cotisations sociales (AVS, AI, APG) sur la totalité de leur revenu professionnel, y compris les prélèvements privés.
